Описание краткое

До 31 мая 2017 года управляющие компании инвестиционных, паевых инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов (осуществляющие переход на план счетов и ОСБУ Банка России к 01.01.2018 г.) – далее также «УК» или «управляющие компании» – должны предоставить в контролирующий орган тестовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность за первый квартал 2017 года, составленную в соответствии с новыми требованиями.

Описание полное

Программа учебного курса

день первый (10:00-13:00)

I. «Методологические вопросы. Позиции и рекомендации аудитора».

Подготовка бухгалтерской (финансовой) отчетности управляющей компании, составленной в соответствии с новыми требованиями: принципы, основы, правила и практические подходы.
Формирование вступительного баланса: показатели, сопоставимая сравнительная информация, правила и практические подходы.
Основа формирования входящих остатков вступительного баланса: правила и практические подходы.
Перенос входящих остатков вступительного баланса: правила и практические подходы.
Нормативное регулирование и методологические основы оценки активов, обязательств и капитала в целях подготовки первой бухгалтерской (финансовой) отчетности управляющей компании, составленной по ОСБУ.
Отражение сумм переоценки стоимости активов и обязательств управляющей компании в целях подготовки первой бухгалтерской (финансовой) отчетности управляющей компании, составленной по ОСБУ.
Подготовка и представление тестовой бухгалтерской (финансовая) отчетности управляющей компании, составленной по ОСБУ, за первый квартал 2017 года.
день второй (10:00-17:00)

II. «Практические вопросы. Трансформация в целях составления тестовой отчетности. Практические примеры».

Модели трансформации. Основополагающие принципы трансформации отчетности. Этапы трансформации отчетности. Понятие трансформационных корректировок. Виды трансформационных корректировок. Корректировки отчетного года и корректировки прошлых лет, взаимосвязь между ними. Методы произведения корректирующих проводок. Формирование и основные положения политики трансформации отчетности в организации. Информационная база трансформации и порядок ее формирования. Сравнительный анализ учетной политики по РСБУ и по ОСБУ. Выявление области корректировок.
Трансформационные корректировки. Формирование макетов форм отчетности в формате ОСБУ и примечаний к ним. Трансформационные таблицы и их подготовка. Порядок выполнения трансформационных (корректирующих) проводок. Документальное оформление корректирующих проводок.
Практические примеры наиболее распространенных трансформационных корректировок для управляющих компаний, в т.ч. в части трансформации объектов учета:
основные средства;
нематериальные активы;
финансовые вложения;
дебиторская/кредиторская задолженность;
займы и кредиты;
доходы/расходы будущих периодов.
Подготовка отчетности. Подготовка и оформление баланса, отчета о финансовых результатах, отчета об изменениях собственного капитала. Правила формирования отчета о движении денежных средств. Состав и оформление примечаний к формам отчетности. Подготовка дополнительных отчетов.
Организационные вопросы трансформации: график работы, кадровое обеспечение, инструментарий, ответственность исполнителей и др. Аудит трансформации.
Практический пример отчетности УК, составленной методом трансформации.
Основы элементарного анализа отчетности УК, составленной по ОСБУ.