Описание краткое

На семинаре Вы познакомитесь с особенностями налогового учета (НДС) экспортных, импортных операций, международными коммерческими договорами и посредническими внешнеэкономическими схемами. Проанализированы первые итоги Федерального закона «О таможенном регулировании в РФ», даны комментарии по обжалованию действий и бездействия таможенных органов, особенностям уплаты налога с доходов, полученных иностранными организациями от источников в РФ.

Описание полное

Программа
Тема 1. Особенности налогового учета (НДС) экспортных, импортных операций:

формирование налоговой базы и особенности исчисления НДС при ввозе товаров на территорию РФ, условия для принятия уплаченного на таможне НДС к вычету;
порядок определения таможенной стоимости и ее корректировка;
таможенные платежи при импорте материальных ценностей: порядок взимания с импортера;
формирование налоговой стоимости амортизируемых ОС, сырья, материалов и товаров, приобретенных по импортным контрактам;
особенности исчисления и уплаты НДС при импорте товаров из Республики Беларусь, Украины;
налогообложение экспортируемых товаров по ставке «0» процентов, условия для подтверждения у экспортера ставки 0%;
особенности в подборе документов, подтверждающих право на применение ставки «0» процентов в зависимости от характера экспортных операций (экспорт товаров; услуги, сопровождающие экспорт товаров). Определение сроков для сдачи документов в налоговые органы;
формирование налоговой базы по НДС при не подтверждении экспорта товаров (работ, услуг);
особенности налогообложения операций по экспорту товаров в Республику Беларусь, в Украину. Требования к комплекту документов, предъявляемым в налоговые органы;
порядок отражения операций в налоговой декларации по НДС, условия для принятия налоговых вычетов при не подтверждении экспорта;
порядок применения статьи 176 Главы 21 «Порядок возмещения налога» в 2012 году применительно в экспортным операциям и соответствующим им налоговым декларациям;
особенности применения понятия «место реализации работ, услуг) при уплате НДС налоговыми агентами – российскими организациями, по работам, услугам, полученным от иностранных лиц. Отчетность налогового агента по НДС и доходам, исчисление НДС налоговыми агентами;
порядок заполнения налоговой декларации при ведении экспортных операций

Тем 2. Международные коммерческие договоры (внешнеторговые контракты)

применение сторонами российского или международного права;
практика применения Соглашений (Конвенций)

Тема 3. Посреднические внешнеэкономические схемы

комиссия на покупку и продажу;
договор между комитентом и комиссионером;
посреднические операции за счет собственных средств комиссионера (поверенного) и др.

Тема 4. Налог на прибыль при экспортно-импортных операциях

налогообложение дохода от внешнеторговых контрактов в иностранной валюте;
особенности налогообложения при проведении контрактов через посредников;
налогообложение курсовых разниц по внешнеэкономическим сделкам, в т. ч. у посредника;
учёт операций с валютным аккредитивом

Тема 5. Федеральный закон «О таможенном регулировании в РФ». Первые итоги практики применения
Тема 6. Таможенный союз. Новая система таможенного регулирования

результаты формирования и начала функционирования Таможенного союза;
порядок издания нормативных актов;
функции Комиссии Таможенного Союза в области таможенного регулирования;
новые нормативные акты Комиссии ТС

Тема 7. Таможенный кодекс Таможенного союза

требования к лицам, осуществляющим деятельность в сфере таможенного дела

Тема 8. Таможенная стоимость товаров

вопросы определения, заявления, контроля и корректировки таможенной стоимости товаров в таможенном законодательстве Таможенного союза и Российской Федерации;
методы определения и процедура контроля таможенной стоимости;
структура таможенной стоимости (по стоимости сделки с ввозимыми товарами;
внешнеторговый договор как основа для определения таможенной стоимости товаров. Основания для принятия решений о проведении дополнительной проверки и о корректировке таможенной стоимости;
документальное подтверждение таможенной стоимости товаров;
подтверждение таможенной стоимости товаров, ввозимых на основе сделок между взаимосвязанными лицами

Тема 9. Обжалование действий и бездействия таможенных органов
Тема 10. Особенности уплаты налога с доходов, полученных иностранными организациями от источников в РФ, удерживаемого налоговым агентом

налогообложение доходов нерезидентов у российской организации – источника выплаты (налогового агента)

Тема 11. Арбитражная практика по вопросам исчисления налогов при ведении внешнеэкономической деятельности
Тема 12. Примеры рискованной налоговой оптимизации при осуществлении внешнеэкономической деятельности, перечень признаков и сделок, указывающих на необоснованность налоговой выгоды. Посредники – налоговые агенты, в том числе тройной НДС.
Тема 13. Международные коммерческие договоры (внешнеторговые контракты)

применение сторонами российского или международного права;
практика применения Соглашений (Конвенций)

Тема 14. Договор ответственного хранения при экспортно-импортных поставках, нюансы налогообложения и типичные ошибки
Ответы на вопросы участников семинара