Описание краткое

С 2017 года государство в лице налоговиков, судов, Следственного Комитета и Центрального Банка резко усилило своё давление на налогоплательщиков. ФНС применяет относительно новую стратегию борьбы с налоговыми схемами — сочетание риск-ориентированного контроля с понуждением налогоплательщиков к самостоятельному пересмотру налоговых обязательств и уплате дополнительных налогов. В начале первого дня семинара даётся обзор последних изменений в сфере налогового контроля и администрирования налогов — введение в НК РФ понятий, ранее известных как «необоснованная налоговая выгода» и «деловая цель», различные письма ФНС, Центрального Банка и Следственного Комитета, изменение (ужесточение) политики банков в отношении «сомнительных операций» и «сомнительных клиентов», а также знаковые судебные решения, формирующие новую стратегию борьбы с «серыми» и «черными» схемами

Семинар посвящен «белым» налоговым схемам, а также способам снижения налоговых рисков. Рассматриваются способы снижения НДС, налога на прибыль, «зарплатных» налогов и налога на имущество, методы «рокировки» налоговой нагрузки и «манипулирования» добавленной стоимостью, перераспределения доходов и расходов в рамках группы компаний, способы избежания переплат налогов

Описание полное

Программа:
Новая стратегия ФНС по борьбе с «черными» и «серыми» схемами: последние изменения законодательства и практики его применения, судебные решения, письма ФНС, СК РФ и ЦБ РФ

Причины, по которым бизнес может работать не легально

«Черные», «серые», «белые» схемы и их «оттенки»
Проблема «электронного НДС» в налоговых схемах
Автоматическое выявление всех цепочек перепродажи товаров (работ, услуг), включающих в себя компании-однодневки на любом этапе
Как это может отразиться на включённые в эти цепочки «белые» компании
Риск признания их «получателями необоснованной налоговой выгоды»
Как повлияла «Проблема» на такие схемы, смогли ли они «выжить», как изменились, как увеличились риски
«Элитная однодневка», «кающийся директор» и «недоимщик-банкрот»
База АСК НДС-2 и как её «обмануть»
Есть ли альтернатива «серым» схемам, дающая тот же результат, но без однодневок? Агент принципала-нерезидента и «покупка» / заимствование НДС у тех, кому он не нужен. Как «биржа НДС» сводит «покупателей» и «продавцов» НДС

Способы ухода от фирм-«однодневок»:

Перевод всех или части оборотов на специальный налоговый режим или иного неплательщика НДС. Условия применения — наличие покупателей (заказчиков), не нуждающихся в вычете НДС, их выявление или искусственное «создание». Манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки, создание «безНДСных» доходов)
«Рокировка» налоговой нагрузки: вместо воровства НДС — законная оптимизация (в т.ч. отсрочка) и избежание переплат всех других налогов. Примеры переплат налога на прибыль и НДС в группе компаний и способы их избежания. Перераспределение расходов от субъектов ЕНВД, патентной системы и УСН 6% в пользу субъектов ОСН и УСН 15%
Оптимизация налога на прибыль через затратные механизмы от низконалоговых субъектов:

Субъекты специальных налоговых режимов — ЕНВД, УСН, патентная система, субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, а также простое товарищество с их участием
Офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций,
Прочие варианты: ИП на общей системе, физлица в разовых сделках, «инвалидные» структуры, налогоплательщики, имеющие убытки и/или переплату НДС, в т.ч. искусственно созданные
Способы и условия переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов:

Перенос на них части оборотов основного бизнеса
Посреднические договоры
Простое товарищество
Механизм трансфертных цен. Антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками, грамотное обоснование трансфертных цен
Нефиктивные услуги, работы
Выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере
Страхование реальных рисков в несхемных страховых компаниях
Платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые
Плата за залог или поручительство, делькредере
Штрафные санкции, возмещение убытков и потерь
Платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств
Условия применения всех схем:

Непритворный характер заключаемых сделок
Экономическая целесообразность расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций)
Грамотное обоснование цен и качественное документальное оформление расходов. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима
«искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов»;
«деловые цели», обосновывающие деление бизнеса
Самостоятельность низконалоговых субъектов, отсутствие любых признаков трудовых отношений
Способы оптимизации по налогу на имущество. Передача движимого имущества, приобретенного до 2013 г., на баланс другого лица. «Хранитель активов» (лицо — собственник имущественного комплекса), низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества. Возможна ли оптимизация по недвижимому имуществу, которое облагается по кадастровой стоимости?

Риски традиционной «обналички» и способы ухода от неё:

Индивидуальный предприниматель как легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход. Способы дешевого или бесплатного получения наличных предпринимателем: получение наличных по чеку (кэш-карте, корпоративной карте), через личные (карточные, текущие, депозитные, накопительные и иные) счета и пр. Проблемы, ограничения и нюансы. Рекомендации по выбору банков с учётом последних усилий ЦБ РФ по снижению объёма «сомнительных операций», оптимизация банковских комиссий
Дивиденды от низконалоговых компаний (офшоры, субъекты ЕНВД, УСН)
Платежи от нерезидентов на корпоративные и личные карты иностранных и российских банков. Основания платежей — перевод подотчетных сумм, зарплат, компенсаций, гонораров и иных легальных доходов от нерезидентов
Легализация «черной» зарплаты — обзор вариантов:

Договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда, займа и пр. Способы минимизации рисков имущественной ответственности предпринимателя. Расчет эффективности
Дивидендные схемы: сохраняется ли актуальность варианта после увеличения ставки НДФЛ с дивидендов до 13%? Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе. Расчет эффективности
Случаи, когда выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет свою актуальность;
Зарплата в большом размере — льготная (в некоторых случаях — нулевая) ставка страховых взносов
Другие варианты
Как компенсировать снижение социальных гарантий (включая пенсионные накопления) работников при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты

Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальное экспресс-моделирование налоговых схем для компаний участников семинар