Описание краткое

Сегодняшние условия ведения бизнеса требуют максимально эффективного использования имеющихся у компании ресурсов. Одним из наиболее действенных инструментов выявления возможностей для повышения эффективности и, следовательно, одним из конкурентных преимуществ компании может стать внутренний аудит

Цели курса

получить знания в области внутреннего аудита, включая идентификацию и описание ключевых бизнес-процессов для понимания бизнеса компании
сформировать навыки выявления слабых мест в системе внутреннего контроля компании и системе управления рисками
получить практический опыт по применению аудиторских методик и приемов для успешной реализации функции внутреннего аудита

Метод проведения

Интерактивный семинар, практическая работа, большое количество практических примеров, ответы на вопросы участников

Описание полное

Программа:
Система внутреннего контроля и система управления рисками

Понятия и принципы функционирования системы внутреннего контроля. Место внутреннего аудита в системе внутреннего контроля
Модель COSO. Определение внутреннего контроля и целей модели. Пять элементов модели — Контрольная среда / оценка рисков / средства контроля / информация и коммуникация/ мониторинг. Задачи СВК
Система управления рисками — основные понятия и состав системы. МСВА 2120 «Управление рисками» о задачах ВА в управлении рисками
Четыре категории бизнес-задач и восемь компонентов модели
Структура видов риска относительно категорий целей
Эффективность управления рисками. Внутренний контроль как составная часть процесса управления рисками
Измерение риска. Определение контроля. Классификация причин возникновения рисков. Сценарий управления рисками. Методы идентификации рисков
Построение карты рисков
Основные понятия — риск, фактор риска, владелец риска
Свойства рисков — вероятность, сила воздействия, управляемость, взаимосвязанность
Взаимосвязь риска и бизнес-процесса. Суть риск-ориентированного подхода
«Упрощенный» и «продвинутый» методы в рамках риск-ориентированного подхода
Выявление и оценка рисков — способы
Формирование карты рисков
Практикум: Составление тепловой карты, связанной с оценкой риской, относящихся к цели удержания ценной рабочей силы

Существенность во внутреннем аудите

Понятие уровня существенности. Система базовых показателей и порядок нахождения уровня существенности
Общий и локальные уровни существенности. Распределение общего уровня существенности для отдельных локальных участков
Качественные и количественные искажения в объекте ВА
Взаимосвязь аудиторских рисков и уровня существенности. Виды аудиторских рисков
Аудиторские доказательства и способы их получения

Определение и состав аудиторских доказательств, и достаточность и надлежащий характер
Оценка надежности доказательств
Классификация источников информации при сборе доказательств
Направления деятельности по получению доказательств: тестирование эффективности функционирования СВК и различных объектов контроля (проверка по существу)
Аудиторская выборка

Понятие. Оптимальный отбор элементов для проверки — варианты действия. Случайный и систематический отбор
Построение и объем выборки. Методы выборки
Характер и причина ошибок
Экстраполяция ошибок
Документирование результатов выборки
Методика и методы проведения аудиторских проверок

Инспектирование, запрос, наблюдение, подтверждение, пересчет, опрос, инвентаризация, экспертиза
Этапы внутреннего аудита — план аудита и «Вселенная аудита», проверка и оценка доступной информации, сообщение результатов, отслеживание исполнения рекомендаций и решения проблем. Модель типовой процедуры ВА
Обоснование и инициирование внутреннего аудита
Программа внутреннего аудита
Проведение процедур сбора, систематизации, документирования, анализа и оценки информации о состоянии объекта внутреннего аудита
Применение формализованных процедур формирования выводов аудитора на основании результатов проведения унифицированных тестов
Формирование результатов аудита — требования, содержание, структура. Схема представления информации в Аудиторском отчете
Мониторинг исполнения выданных рекомендаций — основа для подтверждения эффективности СВА
Оценка результатов проведенного аудита
Рабочая документация внутреннего аудита
Вопросы обеспечения качества работы СВА

Разработка программы гарантии и повышения качества внутреннего аудита
Внутренние и внешние оценки деятельности СВА
Оперативный контроль за работой в аудиторской группе
Автоматизация ВА

Общий обзор программы «Аудит-модерн»
Практикум: Принятие решения о типе применяемой выборки

Оценка эффективности работы службы внутреннего аудита

Система количественной оценки факторов эффективности (превентивность, повышение качества управленческих решений, прямой и косвенный количественный эффект.). Возможные критерии эффективности деятельности службы внутреннего аудита
Цена внутреннего аудита для бизнеса — «себестоимость функции ВА» как мерило эффективности сервисной деятельности ВА
Применение «правила рычага» при организации работы СВА как основа управления эффективностью деятельности подразделения
Оценка эффективности работы внутреннего аудитора

Количественная и качественная оценки труда внутреннего аудитора
Учет рабочего времени и разработка нормативов трудозатрат — подходы, способы, практика внедрения
Проектная деятельность во внутреннем аудите — особенности, выгоды и сложности
Мотивация внутренних аудиторов

Признание вклада, «неожиданность» вознаграждения, положительное / отрицательное подкрепление, стимулирование по промежуточным достижениям
Типовые и индивидуальные стимулы в деятельности внутреннего аудитора
Недопустимые виды мотивации в СВА
Влияние типа применяемого в СВА «рычага» на стимулы деятельности внутренних аудиторов
Практика

Выработка критериев (качественных/количественных) для создания системы оценки деятельности СВА предприятия
Разработка нормативов использования рабочего времени рядовым внутренним аудитором
Завершение семинара. Ответы на вопросы участников, персональные рекомендации